所得稅會計：暫時性差異、遞延所得稅資產負債

📝 歷屆考古題

• 114年 高等考試 第13題
  13 甲公司帳列遞延所得稅皆按 20\%所得稅率計算。若該公司於 X6 年底應課稅暫時性差異的資料如下，則 X7 年底遞延所得稅負債的期末總餘額為何？ 1. 與土地重估增值有關之暫時性差異\$600,…
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• 114年 高等考試 第15題
  15 甲公司 X6 年底，與土地重估增值有關之暫時性差異為\$300,000，X7 年底再次重估，使該暫時性差異增為\$450,000。若該公司所得稅率為 20\%，則下列何者為 X7 年底與該土地重…
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• 114年 高等考試 第16題
  16 甲公司 X7 年度稅前淨利為\$500,000。若該公司有下列與課稅所得計算相關資料，則當年度課稅所得的金額為何？ 1. X7 年超過稅法限額交際費用\$20,000。 2. X7 年認列兌換利…
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• 113年 高等考試 第1題
  甲公司上年度遞延所得稅資產科目餘額為\$1,800,000，適用稅率為 20\%，本年度及以後年度適用稅率改為 17\%。本年度公司對設備計提累計減損\$6,000,000，但減損損失於報稅上不能減除…
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• 113年 高等考試 第18題
  甲公司於 X1 年 1 月 1 日開始營業，其 X1 及 X2 兩年的稅前會計所得如下： X1 年\$240,000 X2 年\$560,000 以下項目導致稅前會計所得和課稅所得之間的差異： 1.…
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• 112年 高等考試 第20題
  甲公司111年度稅前會計利潤為\$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下： ⑴交際費超過稅法限額計有\$80,000 ⑵發展支出\$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤…
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• 111年 高等考試 第5題
  甲公司於 X1 年初以\$1,000,000 取得廠房，估計耐用年限 10 年，無殘值，會計上及報稅上均採直線法折舊，但報稅上按 5 年計提折舊。X5 年初，廠房重估價為公允價值\$1,050,000…
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• 110年 高等考試 第1題
  1 丙公司自 X1 年初設定登記為公司之後，依據國際財務報導準則而編製綜合損益表之 X1、X2 及 X3 年度之營業淨利（虧損）分別為\$10,000，(\$200,000)及\$80,000。依據我…
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• 109年 高等考試 第18題
  甲公司X8年底帳列遞延所得稅負債\$50,000，係因採重估價模式之設備所產生之應課稅暫時性差異\$250,000。X9年甲公司稅前會計淨利為\$1,500,000，除上述暫時性差異於X9年初因出售該…
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• 108年 高等考試 第11題
  甲公司 X7 年初以\$10,000,000 購入一建築物，該建築物採重估價模式，估計耐用年限 10 年，無殘值，在報稅及財務會計上皆採直線法提列折舊。X9 年初該建築物於會計上重估價至\$9,600…
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• 107年 高等考試 第16題
  丁公司X5年度的會計稅前淨利為\$460,000，除下列項目外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：⑴該公司X5年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了\$30,000；⑵有一項辦公設…
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• 105年 高等考試 第15題
  第一公司於 X5 年初成立，X5 年公司發生營業損失\$100,000，該損失可遞轉以後 10 年，且 X5 年發生一項暫時性差異，產生未來可減除金額\$150,000，將於未來三年平均迴轉，公司評估…
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